Dalam slip gaji, istilah pendapatan bercukai sering dipaparkan tanpa penerangan, tanpa konteks. Yang kelihatan jelas hanyalah satu perkara, PCB ditolak setiap bulan.
Ramai pekerja menganggap potongan PCB sebagai beban atau kesilapan pengiraan, sedangkan hakikatnya, ia berpunca daripada satu pendapatan bercukai dalam slip gaji.
Memahami konsep ini bukan sekadar soal cukai. Ia berkait rapat dengan ketelusan slip gaji, perancangan kewangan peribadi, dan tanggungjawab cukai yang ditetapkan oleh sistem percukaian Malaysia.
Apakah Maksud Pendapatan Bercukai?
Maksud pendapatan bercukai ialah jumlah pendapatan daripada penggajian yang layak dikenakan cukai pendapatan selepas mengambil kira potongan wajib dan pelepasan yang dibenarkan.
Dalam konteks slip gaji, pendapatan bercukai bukan gaji kasar dan bukan juga gaji bersih. Ia ialah angka pertengahan yang menjadi asas kepada pengiraan Potongan Cukai Bulanan (PCB).
Dari sudut perundangan, pendapatan bercukai tertakluk di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967, yang menetapkan bahawa pendapatan seperti gaji, bonus, komisen, elaun tetap dan ganjaran pekerjaan adalah pendapatan boleh cukai.
Pentadbiran dan penguatkuasaan cukai ini dikawal oleh Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia (LHDN), termasuk penetapan kaedah pengiraan PCB dan kadar cukai progresif.
Pendapatan Bercukai vs Gaji Kasar
Kesilapan paling lazim ialah menyamakan gaji kasar dengan pendapatan bercukai. Hakikatnya:
- Gaji kasar ialah jumlah pendapatan sebelum sebarang potongan.
- Pendapatan bercukai ialah baki pendapatan selepas potongan wajib dan pelepasan tertentu.
Apabila pekerja tidak memahami perbezaan ini, slip gaji mudah disalah tafsir. PCB dianggap terlalu tinggi, sedangkan ia sebenarnya dikira berdasarkan pendapatan bercukai bukannya gaji kasar semata-mata.
Komponen Slip Gaji Yang Mempengaruhi Pendapatan Bercukai
- Gaji Kasar
- Gaji kasar merangkumi gaji asas, elaun tetap, bonus, komisen dan ganjaran berkaitan pekerjaan. Ia merupakan titik permulaan pengiraan, tetapi bukan angka yang terus dikenakan cukai.
- Potongan Wajib
- Sebelum sesuatu pendapatan dianggap bercukai, potongan berikut dibuat:
- KWSP (caruman pekerja)
- SOCSO
- EIS
- Potongan ini mengurangkan jumlah pendapatan yang layak dikenakan cukai.
- Pelepasan Yang Dibenarkan
- Pelepasan peribadi seperti insurans hayat, pendidikan atau pelepasan individu turut mempengaruhi pendapatan bercukai.
Bagaimana Pendapatan Bercukai Dikira Dalam Slip Gaji?
Secara asas, aliran pengiraan adalah seperti berikut:
Gaji Kasar → Potongan Wajib → Pelepasan → Pendapatan Bercukai
Pendapatan bercukai inilah yang digunakan untuk menentukan PCB bulanan berdasarkan kadar cukai progresif yang ditetapkan.
Contoh Pengiraan Pendapatan Bercukai
- Gaji kasar bulanan: RM5,000
- Potongan & Pelepasan:
- KWSP (11%): RM550
- SOCSO & EIS: RM30
- Pelepasan peribadi: RM400
- Pengiraan:
RM5,000 − RM580 − RM400 = RM4,050
Hubungan Pendapatan Bercukai Dengan PCB
PCB (Potongan Cukai Bulanan) ialah potongan cukai secara ansuran bulanan yang diwajibkan kepada pekerja bergaji. PCB dikira berdasarkan pendapatan bercukai, menggunakan kadar cukai progresif antara 1% hingga 30%, bergantung kepada julat pendapatan tahunan.
Inilah sebab mengapa dua pekerja dengan gaji kasar sama, tetapi pelepasan dan potongan berbeza boleh menerima jumlah PCB slip gaji yang tidak sama.
Baca juga: Cara Lapor Cukai Pendapatan: Bagaimana Nak Lapor?
Kesimpulannya, maksud pendapatan bercukai bukan sekadar istilah teknikal dalam slip gaji. Ia ialah asas kepada sistem cukai, PCB, dan tanggungjawab kewangan setiap pekerja.
Apabila pekerja memahami bagaimana pendapatan bercukai dikira dan digunakan, slip gaji tidak lagi menjadi dokumen membingungkan tetapi alat kawalan kewangan yang telus dan berkuasa.
Dari sini, pemahaman boleh diperluaskan kepada topik seperti PCB secara terperinci, e-Filing, dan strategi pelepasan cukai, langkah seterusnya ke arah pengurusan kewangan yang lebih matang dan berinformasi.
Pengurusan Pekerja Boleh Jadi Mencabar Tanpa MySyarikat!
Sebagai majikan, menguruskan pelbagai jenis pekerja boleh menjadi tugas yang rumit. Tanpa sistem yang teratur, risiko salah pengiraan, rekod bercelaru, atau ketidakpatuhan terhadap polisi adalah tinggi.
Perkenalkan MySyarikat, sistem HRMS (Human Resource Management System) automasi yang membantu majikan:
- Mengautomasikan tugasan: Semua tugasan direkodkan secara digital untuk memudahkan semakan.
- Menguruskan pengurusan secara online: Sebarang tugasan kini boleh diakses dengan satu klik.
- Memastikan pematuhan: Sistem direka untuk mematuhi undang-undang kerja di Malaysia.
Tidak kira sama ada anda majikan SME atau syarikat besar, MySyarikat adalah penyelesaian lengkap untuk pengurusan sumber manusia anda!
Mari BOOK DEMO untuk dapatkan sistem MySyarikat sekarang!
