Setiap bulan, majikan memainkan peranan penting dalam memastikan cukai pekerja dipotong, dilaporkan dan dibayar tepat kepada Lembaga Hasil Dalam Negeri (LHDN). Namun, timbul kekeliruan apabila berbicara tentang cukai ini lebih-lebih lagi dalam mengenal pasti CP38 dan CP39.
Hakikatnya, kedua-duanya berfungsi untuk tujuan yang berbeza untuk proses percukaian, namun melalui proses yang berbeza, dan membawa implikasi pematuhan yang jauh berbeza kepada majikan.
Artikel ini akan menjawab kekeliruan tersebut dengan menjelaskan perbezaan CP38 dan CP39 dari sudut fungsi, mekanisme pelaksanaan, dan tanggungjawab undang-undang majikan.
Apa Itu CP39 (PCB)?
PCB atau Potongan Cukai Bulanan (juga dikenali sebagai Monthly Tax Deduction (MTD)) ialah potongan cukai standard yang dibuat daripada gaji pekerja setiap bulan. Ia dikira berdasarkan jadual PCB yang ditetapkan oleh LHDN.
Pendekatannya mudah iaitu cukai tidak dibayar sekaligus, tetapi diagihkan sepanjang tahun bekerja.
Fungsi utama PCB adalah mengurangkan liabiliti cukai tahunan pekerja secara berperingkat. Dengan potongan bulanan ini, pekerja tidak perlu berdepan kejutan bayaran cukai besar apabila tiba musim e-Filing.
Peranan Borang CP39 / e-CP39
Di sinilah CP39 memainkan peranan penting. CP39 bukan potongan itu sendiri, tetapi medium pelaporan dan pembayaran PCB oleh majikan.
- PCB: potongan daripada gaji pekerja
- CP39 / e-CP39: laporan dan bayaran PCB kepada LHDN
Majikan bertanggungjawab menghantar maklumat dan bayaran melalui Borang CP39 (manual) atau e-CP39 (dalam talian).
Dari sudut pekerja, PCB:
- Mengurangkan beban cukai tahunan
- Menjadikan pengurusan kewangan lebih stabil
Semua pengiraan dibuat berdasarkan jadual rasmi LHDN, tanpa keperluan pengiraan manual oleh pekerja.
Tarikh Akhir Bayaran & Kekerapan
- Kekerapan: Setiap bulan
- Tarikh akhir bayaran: Tidak lewat daripada 15hb bulan berikutnya
Ini menjadikan CP39 sebahagian rutin tetap dalam sistem penggajian syarikat.
Apa Itu CP38?
Berbeza dengan CP39, CP38 ialah arahan potongan tambahan yang dikeluarkan secara rasmi oleh LHDN kepada majikan. Ia bukan potongan standard dan tidak dikenakan kepada semua pekerja.
CP38 hanya dikeluarkan apabila wujud isu cukai yang belum diselesaikan.
Jika PCB bersifat automatik dan berjadual, CP38 pula bersifat bersasar dan ia hadir sebagai respons kepada ketidakpatuhan atau tunggakan cukai.
Arahan CP38 biasanya dikeluarkan apabila terdapat:
- Tunggakan cukai tahun terdahulu
- Baki cukai yang belum dijelaskan
- Pendapatan tambahan yang tidak dilaporkan
Dalam situasi ini, CP38 berfungsi sebagai mekanisme pemulihan cukai.
Cara Potongan CP38 Dilaksanakan
Potongan CP38:
- Melibatkan jumlah tetap
- Dibayar berasingan daripada PCB
- Dilaksanakan berdasarkan surat arahan rasmi LHDN
Majikan tidak mempunyai budi bicara untuk mengubah amaun atau menangguhkan pelaksanaan.
Tempoh & Kekerapan
- Tidak berlaku secara automatik setiap bulan
- Hanya dilaksanakan apabila diarahkan
- Lazimnya secara ansuran mengikut tempoh ditetapkan LHDN
Perbezaan Utama CP38 dan CP39
| Aspek | CP39 | CP38 |
| Tujuan | Potongan cukai bulanan | Menyelesaikan tunggakan/ cukai tambahan |
| Pihak terlibat | Majikan melapor dan membayar | LHDN mengeluarkan arahan |
| Cara proses | Berdasarkan jadual PCB | Potongan amaun tetap |
| Kekerapan | Setiap bulan | Hanya apabila diarahkan |
| Sifat kewajipan | Rutin penggajian | Wajib, berisiko penalti |
Penalti Jika Majikan Tidak Patuhi CP38
Kegagalan mematuhi arahan CP38 adalah kesalahan di bawah Akta Cukai Pendapatan 1967.
Majikan berdepan risiko:
- Denda sehingga RM20,000
- Tindakan undang-undang lanjut
- Audit dan pemeriksaan pematuhan
Selain implikasi kewangan, reputasi syarikat juga boleh terjejas, khususnya dalam aspek tadbir urus dan kepercayaan pihak berkuasa.
Baca juga: Cara Lapor Cukai Pendapatan: Bagaimana Nak Lapor?
Kesimpulannya, memahami perbezaan CP38 dan CP39 bukan sekadar menambah pengetahuan cukai tetapi ia adalah langkah perlindungan strategik kepada syarikat.
Bagi majikan dan pasukan HR, kefahaman ini memberi kesan langsung kepada ketepatan pengurusan gaji, tahap pematuhan kepada LHDN, serta pengurangan risiko penalti dan audit.
Akhirnya, pematuhan cukai yang berdisiplin bukan sahaja melindungi pekerja, tetapi menjaga kestabilan dan kredibiliti organisasi itu sendiri.
Pengurusan Pekerja Boleh Jadi Mencabar Tanpa MySyarikat!
Sebagai majikan, menguruskan pelbagai jenis pekerja boleh menjadi tugas yang rumit. Tanpa sistem yang teratur, risiko salah pengiraan, rekod bercelaru, atau ketidakpatuhan terhadap polisi adalah tinggi.
Perkenalkan MySyarikat, sistem HRMS (Human Resource Management System) automasi yang membantu majikan:
- Mengautomasikan tugasan: Semua tugasan direkodkan secara digital untuk memudahkan semakan.
- Menguruskan pengurusan secara online: Sebarang tugasan kini boleh diakses dengan satu klik.
- Memastikan pematuhan: Sistem direka untuk mematuhi undang-undang kerja di Malaysia.
Tidak kira sama ada anda majikan SME atau syarikat besar, MySyarikat adalah penyelesaian lengkap untuk pengurusan sumber manusia anda!
Mari BOOK DEMO untuk dapatkan sistem MySyarikat sekarang!
